Чи варто мені тримати свій будинок у трасті?

Вітаю з продажем будинку, Сільвано. Зменшення житла може допомогти доповнити заощадження пенсіонера. Ваше питання про використання трасту для купівлі нового будинку не має простої відповіді так чи ні. 

Що таке траст?

Траст — це юридична угода, за якою особа, яка називається засновником, передає активи довіреній особі для управління на користь бенефіціарів на основі заздалегідь визначених правил. Активами зазвичай є інвестиції, нерухомість або бізнес. 

Існує два основні типи трастів: траст «inter vivos» (прижиттєвий), створений за життя засновника, і «заповітний» траст, який прописується у заповіті та набуває чинності після смерті. 

Використання трасту 

Трасти можуть мати мотивацію щодо прибуткового податку, перевагу планування спадщини або практичне використання для утримання активів для вразливого бенефіціара. Така вразливість може полягати в тому, що бенефіціар занадто молодий, як неповнолітня дитина, або не може самостійно керувати активами, як хтось з інтелектуальною вадою або іншим порушенням. Трасти також іноді використовуються для збереження конфіденційності. 

Найпоширеніший випадок використання трасту ніколи не реалізується. Люди з неповнолітніми дітьми зазвичай мають заповіти, які включають заповітні трасти на випадок, якщо вони помруть до досягнення їхніми дітьми повноліття. Але оскільки більшість батьків не помирають, поки їхні діти маленькі, ці трасти ніколи не фінансуються. 

Інше поширене використання призначене для власників бізнесу, які можуть колись продати свій бізнес. Траст може володіти акціями їхньої компанії з членами сім'ї, включаючи неповнолітніх дітей, як бенефіціарами. Таким чином, коли траст продасть акції компанії в майбутньому, траст може розподілити приріст капіталу між кількома людьми. Якщо акції відповідають умовам довічного звільнення від приросту капіталу, траст може примножити доступні звільнення, а не мати приріст капіталу, що оподатковується лише власником бізнесу. 

Звільнення основного місця проживання

Говорячи про приріст капіталу, у контексті вашого питання, Сільвано, важливо розглянути, що відбувається з вашим основним місцем проживання, коли ви помираєте. 

Звільнення основного місця проживання (PRE) дозволяє платнику податків претендувати на безподатковий продаж житла, яке відповідає вимогам. Ви повинні були зазвичай жити в ньому протягом років, за які ви хочете претендувати на звільнення. Ви можете призначити лише одну нерухомість як своє основне місце проживання на кожен рік. Однак це може застосовуватися до будинків, квартир, котеджів і подібних будинків для відпочинку, тому не обов'язково має бути будинок, у якому ви в основному живете, і це не обов'язково має бути нерухомість, куди надходить ваша пошта. 

Коли хтось помирає, вважається, що він продає свої активи. Один виняток — якщо вони залишають активи своєму подружжю або партнеру за загальним правом, у цьому випадку вони, як правило, можуть передаватися без податків або з відстрочкою податків, залежно від активу.

Отже, якщо у вас немає подружжя або партнера за загальним правом, коли ви помрете, ваш виконавець може претендувати на звільнення основного місця проживання для вашого будинку, щоб не виникало податків, припускаючи, що нерухомість відповідає вимогам. 

Таким чином, траст, ймовірно, не заощадить вам жодного прибуткового податку на ваше основне місце проживання, Сільвано. 

Судове затвердження заповіту за провінцією

Траст може заощадити вам збори за судове затвердження заповіту або податок на управління спадщиною. Це залежить від провінції чи території. Ці витрати сплачуються для підтвердження заповіту та дозволу виконавцю розподілити активи серед бенефіціарів. 

Найнижчі збори за судове затвердження заповіту є в Манітобі та Квебеку, де немає таких зборів для більшості спадщин. Альберта також має відносно низькі збори з фіксованим максимумом лише 525 доларів для спадщин понад 250 000 доларів. 

Онтаріо стягує 14 250 доларів зі спадщини в 1 мільйон доларів (1,5% від вартості понад 50 000 доларів). Для спадщини в 1 мільйон доларів у Британській Колумбії це буде 13 450 доларів (1,4% від сум понад 50 000 доларів плюс невелика комісія на перші 50 000 доларів). 

Широкий діапазон зборів означає, що місце вашого проживання може мати значний вплив на вартість врегулювання спадщини, що підлягає судовому затвердженню заповіту. Жителі юрисдикцій з високими зборами можуть бути більш мотивовані пом'якшити збори за судове затвердження заповіту. 

Що вам слід робити?

Траст не вмирає, коли ви помираєте. Тому траст може бути написаний для розподілу активів, як-от ваш будинок, коли ви померете. Це не буде частиною вашої спадщини і, отже, уникне судового затвердження заповіту.

У вашому випадку, Сільвано, моє занепокоєння полягає в тому, що ви можете лише намагатися заощадити, скажімо, 15 000 доларів на спадщині в 1 мільйон доларів, залежно від того, де ви живете. Юридичні збори за створення трасту можуть становити 5 000 доларів або більше, а поточні бухгалтерські витрати на подання декларації T3 Trust and Information Return і підготовку щорічних протоколів трасту можуть становити від 1 000 до 2 000 доларів щорічно, так що витрати можуть легко перевищити потенційну економію. 

Трасти мають своє місце, але може не бути переконливої причини розглядати його для вашого основного місця проживання, якщо вартість не є досить значною, і ви живете в провінції чи території з високими зборами за судове затвердження заповіту. Персоналізована порада важлива, коли на кону стоять складні податкові питання та питання спадщини. 

Читайте більше від запитайте планувальника:

• Які податкові наслідки пожертвування?
• Як працює викуп пенсії?
• Максимально використовувати податковий кредит на пенсію
• Що таке програма добровільного розкриття інформації CRA?

Публікація чи повинен я тримати свій будинок у трасті вперше з'явилася на MoneySense.