Криптовалютные налоговые убежища – существуют ли они ещё в Европе?

Налогообложение криптовалюты — это вопрос политических решений, следовательно, постоянно меняющийся. И хотя общее ощущение может быть таким, что список криптовалютных налоговых убежищ сокращается, экономический смысл, хотя и не такой распространенный, как раньше, все еще преобладает в некоторых европейских и других столицах.

Накануне Нового года, когда настало время для правильных решений, владельцы монет по всему Старому Свету готовятся к тому, что часто кажется неизбежным — налогообложению, особенно учитывая растущее соблюдение новых правил ЕС для рынка, которые также затрагивают эту область.

Следующий сезон подачи налоговых деклараций скоро начнется во многих странах, и в то время как большинство крипто-энтузиастов расстанутся с частью своего богатства, другие — нет.

Последний сценарий все еще совершенно законен в определенных юрисдикциях, поскольку ряд стран в Европе и по всему миру признают преимущества наличия Биткоина в их системах без чрезмерного налогообложения.

Прежде всего — как облагается налогом криптовалюта?

Налогообложение криптовалюты зависит от того, как к ней относятся. Хотя маловероятно, что она будет признана деньгами или валютой, ее часто принимают как капитальный актив или имущество, иногда используемое для платежей и вознаграждения.

Для физических лиц существуют два основных сбора — налог на доходы физических лиц и налог на прирост капитала. Зарплаты, награды за стейкинг и майнинг, а также заработанные проценты часто облагаются первым.

Продажа монет за фиат и обмен криптовалют в некоторых случаях попадают во вторую категорию. То же самое относится к покупкам, совершенным с использованием криптовалюты, которые включают конвертацию, которая может приносить прибыль.

Доходы и прибыль от криптовалюты, считающиеся результатом коммерческой деятельности, обычно облагаются налогом соответствующим образом. Компании платят корпоративные налоги и собирают налог на добавленную стоимость или налог с продаж.

Постоянное место жительства и даже гражданство являются ключевым условием для использования благоприятных налоговых режимов, что означает проведение определенного количества дней в стране каждый год, обычно около 180.

Период удержания также имеет значение, поскольку многие дружественные к криптовалюте правительства освобождают долгосрочные инвестиции от налогообложения, в то время как лишь немногие предоставляют льготы независимо от времени владения.

Начиная с 1 января европейцы также столкнутся с новыми требованиями к налоговой отчетности в соответствии с Директивой ЕС об административном сотрудничестве (DAC8), помимо правил, уже введенных в соответствии с законодательством о рынках криптоактивов (MiCA), как сообщает Cryptopolitan.

В соответствии с регулированием поставщики криптовалютных услуг, такие как биржи и брокеры, должны будут сообщать данные о пользователях и транзакциях налоговым органам, что, в свою очередь, улучшит обмен информацией между правительствами. У компаний есть время до 1 июля 2026 года для соблюдения требований.

Несколько европейских стран по-прежнему предлагают освобождение от криптовалютных налогов

Германия, пожалуй, самый известный в Европе пример правила удержания. Инвесторы в Федеративной Республике не должны платить налог на свою прибыль от торговли цифровыми активами, если они продаются как минимум через год после покупки. Прирост капитала менее 1 000 € от краткосрочной продажи монет также освобождается.

Несмотря на многочисленные попытки некоторых политических фракций отменить эту льготу, совсем недавно со стороны Партии зеленых и Левых, она все еще действует.

Однако доход, связанный с криптовалютой, включая награды за стейкинг и майнинг, облагается налогом, и ставка может достигать 45% согласно прогрессивной шкале Германии, в зависимости от валового годового дохода.

Португалия — еще одно государство-член ЕС, которое воздерживается от налогообложения годовалых инвестиций в криптовалюту. Раньше это было одно из самых благоприятных в налоговом отношении мест в Союзе, но в 2023 году Лиссабон ввел фиксированный 28% налог на прибыль от активов, удерживаемых менее 365 дней. Прибыль от тех, что удерживаются дольше, остается освобожденной.

В то же время доход, связанный с криптовалютами, облагается налогом, от 14,5% до 53% в случае зарплат, выплачиваемых в цифровых монетах, а также доходов от майнинга или профессиональной торговли. Пассивный доход, включая награды за стейкинг и проценты от кредитования, облагается налогом в размере 28%.

Мальта, которая привлекла значительный объем блокчейн-бизнеса за эти годы, также не облагает налогом долгосрочные инвестиции в криптовалюту. Однако частые транзакции считаются торговлей, а прибыль от них рассматривается как бизнес-доход, облагаемый прогрессивно до 35%.

Дружественная к криптовалюте британская территория Гибралтар, не входящая в ЕС, не облагает налогом прибыль от удержания, продажи или торговли криптоактивами, за исключением случаев, когда они составляют коммерческую деятельность, в этом случае применяются подоходные и корпоративные налоги.

Переходя к Востоку, исторически дружественная к криптовалюте Словения введет 25% налог на прирост капитала на прибыль, полученную при продаже или расходовании криптовалюты с 1 января. Эта маленькая страна явно теряет свою корону налогового убежища для криптовалюты в условиях реформ, обусловленных реализацией законодательства ЕС.

Новый налог на прибыль от реализации монет, установленный по фиксированной ставке 8%, коснется крипто-инвесторов на Кипре, также в первый день Нового года. До сих пор частные лица, торгующие криптовалютами, были освобождены от налога на прирост капитала, в то время как те, кто занимался коммерческой деятельностью, не были.

Швейцария, в сердце Европы и дом для своей Криптодолины, хотя и не является членом ЕС, классифицирует инвесторов по-разному, в зависимости от их статуса. Индивидуальные «частные» трейдеры освобождены от обязанности платить налог на прирост капитала от продажи криптовалюты.

Однако они облагаются налогом на состояние на их владения, а также налогом на доход от стейкинга и майнинга. Профессиональные инвесторы обязаны платить подоходный налог со всей прибыли.

В других местах в регионе Грузия не взимает ни налог на прирост капитала, ни подоходный налог с прибыли от торговли физических лиц, поскольку такой доход обычно считается полученным из иностранных источников. Доход от майнинга, однако, считается внутренним и облагается 20% подоходным налогом.

Вознаграждение в криптовалюте, полученное фрилансерами или работниками, рассматривается как обычный доход и облагается налогом соответственно, хотя простая регистрация в качестве индивидуального предпринимателя обеспечивает преференциальный режим, с взиманием всего 1% с годового оборота до 500 000 лари (примерно 185 000 $).

Азиатские страны лидируют в плане дружественного к криптовалюте налогообложения

Азия сейчас является домом для ряда благоприятных в налоговом отношении направлений. Например, подоходный налог и налог на прирост капитала для индивидуальных инвесторов установлены на уровне 0% в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), частью которых является криптовалютный хаб Дубай. Майнинг не облагается налогом, если это не коммерческая деятельность, когда применяется корпоративный налог.

На другом конце обширного континента, в Гонконге, долгосрочные инвестиции в криптовалюту физических лиц не облагаются налогом, но частая торговля с признаками бизнеса облагается. В этом случае взимается до 17%. Доход от криптовалюты, полученный в форме зарплат, платежей и вознаграждений, также облагается налогом.

Налогообложение криптовалюты следует аналогичным принципам в Сингапуре и Малайзии, где покупка, удержание и продажа цифровых активов в случае долгосрочных индивидуальных инвестиций являются необлагаемыми налогом событиями, в то время как получение криптовалюты в качестве дохода от коммерческой деятельности облагается налогом.

Таиланд привлекает растущее число крипто-инвесторов и людей, вовлеченных в индустрию, своим дружественным к криптовалюте налоговым режимом. В этом году страна ввела пятилетнее освобождение от подоходного налога для прибыли от торговли монетами и токенами.

Однако это действительно только для транзакций, осуществляемых через внутренние платформы, биржи или брокеров, лицензированных Комиссией по ценным бумагам и биржам Таиланда. Прибыль, полученная на иностранных и децентрализованных платформах или полученная от одноранговых сделок, не покрывается.

Освобождение не распространяется и на другие источники дохода от криптовалюты, такие как доходность от криптовалютного кредитования, проценты по депозитам и прибыль от производных инструментов. В этих случаях прогрессивные ставки могут достигать максимум 35%.

Держатели долгосрочной резидентской визы Таиланда (LTR), включая тех, кто попадает в категорию «Профессионал, работающий из Таиланда», освобождены от подоходного налога, даже если их доход получен из иностранных источников, когда он переводится на таиландскую торговую площадку.

Какие самые экзотические налоговые убежища для криптовалюты?

Среди стран Америки Сальвадор предлагает как резидентам, так и иностранным инвесторам безналоговый опыт в отношении прироста капитала. Страна, которая признала Биткоин законным платежным средством, не облагает налогом доход от криптовалюты, включая майнинг или стейкинг, если это не связано с коммерческой деятельностью.

Жители территории США Пуэрто-Рико могут рассчитывать на 0% ставку налога на прирост капитала, но только на прирост, накопленный после установления резиденции на острове. Более того, им не требуется платить федеральный налог США на доход из местных источников.

Три Британские заморские территории — а именно Бермудские острова, Каймановы острова и Британские Виргинские острова — завершают картину налоговых убежищ в более широком американском регионе. Во всех них криптовалютные действия, такие как покупка, удержание и продажа криптоактивов с целью получения прибыли, освобождены от подоходного налога или налога на прирост капитала.

Узнайте гораздо больше о применимых правилах налогообложения криптовалюты в вашем регионе из всеобъемлющего Глобального руководства по налогообложению криптовалюты 2026 от Cryptopolitan.

Не просто читайте крипто-новости. Понимайте их. Подпишитесь на нашу рассылку. Это бесплатно.