Komisja Sposobów i Środków Izby Reprezentantów analizuje projekty ustaw podatkowych dotyczących aktywów cyfrowych w obliczu kontroli przepisów dotyczących kryptowalut

TLDR

• Komisja Ways and Means Izby Reprezentantów przeprowadziła 9 czerwca przesłuchanie w sprawie podatku od aktywów cyfrowych.
• Przeanalizowano siedem projektów środków dotyczących reformy podatku kryptowalutowego w USA.
• H.R. 9178 dotyczy formalności podatkowych związanych z kryptowalutami przy rutynowych transakcjach.
• H.R. 9175 ustanawia zasady podatkowe dotyczące nagród za mining i staking.
• Demokraci wyrazili obawy dotyczące preferencyjnego traktowania aktywów cyfrowych.

Komisja Ways and Means Izby Reprezentantów przeprowadziła 9 czerwca przesłuchanie w celu przeglądu pakietu propozycji podatkowych dotyczących aktywów cyfrowych, mających na celu zmianę sposobu traktowania transakcji kryptowalutowych, miningu, stakingu, stablecoinów, darowizn i kwestii zgodności z przepisami w ramach amerykańskiego prawa podatkowego.

Przesłuchanie postawiło kwestię opodatkowania kryptowalut przed główną komisją podatkową Kongresu, dając ustawodawcom formalne forum do zbadania siedmiu projektów środków, rozpowszechnionych między 5 a 8 czerwca. Przewodniczący Jason Smith stwierdził, że obecne ramy podatkowe nakładają duże obowiązki sprawozdawcze na użytkowników aktywów cyfrowych, pozostawiając jednocześnie luki, które mogą powodować niepewność dla podatników i organów egzekucyjnych.

Propozycje pojawiają się w momencie, gdy ponad 60 milionów Amerykanów posiada kryptowaluty, zgodnie z oświadczeniem komisji. Ustawodawcy rozważają, czy kodeks podatkowy powinien zostać zaktualizowany, aby codzienne korzystanie z kryptowalut było bardziej praktyczne, przy jednoczesnym stosowaniu istniejących przepisów antynadużyciowych do aktywów cyfrowych.

Ustawodawcy przeglądają siedem środków podatkowych dotyczących kryptowalut

Pakiet obejmuje sześć projektów ustaw i jeden projekt dyskusyjny, z których każdy koncentruje się na określonym obszarze opodatkowania aktywów cyfrowych. Propozycje dotyczą małych płatności, opłat sieciowych, stablecoinów, nagród za mining, nagród za staking, darowizn na cele charytatywne, pożyczek aktywów cyfrowych, rachunkowości według wartości rynkowej, dobrowolnego ujawnienia oraz przepisów antynadużyciowych.

H.R. 9178, ustawa Less Tax Paperwork for Digital Asset Owners Act, zmniejszyłaby obciążenia sprawozdawcze przy rutynowych transakcjach. Projekt wykluczyłby zyski lub straty z aktywów cyfrowych używanych do opłacania opłat sieciowych oraz z regulowanych stablecoinów powiązanych z dolarem amerykańskim. Stworzyłby również możliwość wyboru uproszczonej rachunkowości aktywów cyfrowych.

H.R. 9175, ustawa Tax Clarity for Mining and Staking Act, ustanowiłaby zasady dotyczące nowo wydobytych aktywów cyfrowych. Środek potwierdza, że nagrody za mining i staking stanowią zwykły dochód, jednocześnie umożliwiając podatnikom wybór traktowania podobnego do własności samodzielnie wytworzonej. Dotyczy również nagród za staking otrzymywanych przez trusty grantor, które posiadają aktywa cyfrowe.

H.R. 9173, ustawa Charitable Deductions for Digital Asset Donations Act, zmniejszyłaby wymagania dotyczące wyceny przy niektórych darowiznach kryptowalutowych, gdy dostępne są wiarygodne ceny rynkowe. Zwolennicy twierdzą, że środek ten przybliżyłby aktywa cyfrowe do tradycyjnych aktywów finansowych dla celów odliczeń charytatywnych.

Stablecoiny, mining i staking przyciągają uwagę

Stablecoiny były głównym punktem zainteresowania, ponieważ istniejące przepisy mogą sprawić, że nawet małe transakcje stają się zdarzeniami podlegającymi zgłoszeniu. Zgodnie z obecnym traktowaniem podatkowym, użytkownicy mogą być zobowiązani do obliczania zysków lub strat za każdym razem, gdy aktywa cyfrowe są wydawane, niezależnie od wielkości transakcji.

Komisja przejrzała również H.R. 9176, ustawę Providing Analogous Rules for Digital Assets Act. Propozycja umożliwiłaby aktywom cyfrowym kwalifikowanie się do dwóch istniejących podatkowych bezpiecznych przystani, w tym jednej pomagającej zagranicznym osobom inwestować na rynkach amerykańskich i drugiej pozwalającej na pożyczanie aktywów bez wywoływania zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Pozwoliłaby również niektórym dealerom i traderom aktywów cyfrowych na stosowanie rachunkowości według wartości rynkowej.

H.R. 9174, ustawa Digital Assets Voluntary Disclosure Program Act, zobowiązałaby Departament Skarbu do stworzenia jednorazowego programu ujawniania dla podatników, którzy wcześniej nie przestrzegali przepisów podatkowych dotyczących kryptowalut. Program oferowałby obniżone kary i ścieżkę powrotu do zgodności z przepisami.

H.R. 9172, ustawa Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, rozszerzyłaby zasady wash sale i constructive sale na aktywa cyfrowe. Środek ma na celu zapobieganie traktowaniu kryptowalut korzystniej niż porównywalnych aktywów finansowych.

Demokratyczny projekt dyskusyjny, zatytułowany End Digital Assets Tax Shelter Act, dotyczyłby kwestii podatkowej związanej z przepisami dotyczącymi dochodów ze źródeł portorykańskich. Projekt ma na celu uniemożliwienie mieszkańcom USA korzystania z aktywów cyfrowych w celu unikania podatków, przy jednoczesnym wykluczeniu długoletnich mieszkańców Portoryko z ukierunkowanej zasady.

Demokraci wyrażają obawy dotyczące preferencyjnego traktowania

Lider mniejszości Richard Neal stwierdził, że niektóre propozycje mogłyby pomóc podatnikom, ale postawił pytania dotyczące tego, czy pakiet przyznałby aktywom cyfrowym preferencyjne traktowanie w porównaniu z innymi inwestycjami. Demokraci wprowadzili również poprawkę związaną z miningiem, stakingiem i darowiznami na cele charytatywne.

Poprawka posła Stevena Horsford ograniczyłaby odroczenie w ramach wyborów dotyczących miningu i stakingu do pięciu lat. Ograniczyłaby również odliczenia charytatywne dla darowizn aktywów cyfrowych, które nie są szeroko notowane, do kwoty, którą organizacja charytatywna otrzymuje przy sprzedaży aktywu.

Przesłuchanie obejmowało zeznania Sarah Reilly z Fidelity Investments i Lawrence'a Zlatkina z Coinbase. Ich udział odzwierciedlał zainteresowanie, jakim propozycje cieszą się ze strony instytucji finansowych i firm kryptowalutowych.

Prace komisji są następstwem ponadpartyjnego głosowania z marca 2025 roku w sprawie uchylenia zasady raportowania brokerów DeFi IRS, którą krytycy uznali za trudną do zastosowania. Ustawodawcy sprawdzają teraz, czy podobne ponadpartyjne poparcie może przeprowadzić bardziej szczegółowe zmiany podatkowe dotyczące kryptowalut.

Inne jurysdykcje, w tym Unia Europejska, Singapur, Zjednoczone Emiraty Arabskie i Wielka Brytania, już wdrożyły jaśniejsze przepisy dotyczące aktywów cyfrowych. Zwolennicy pakietu Izby twierdzą, że jaśniejsze przepisy podatkowe są potrzebne, aby utrzymać działalność związaną z aktywami cyfrowymi w Stanach Zjednoczonych.

Propozycje pozostają projektami i muszą przejść przez Kongres, zanim staną się prawem. Jeśli nawet część pakietu zostanie przyjęta, może to stanowić jeden z najbardziej szczegółowych wysiłków kongresowych mających na celu aktualizację amerykańskich przepisów podatkowych dotyczących aktywów cyfrowych.