新年のTFSAリセット

非課税貯蓄口座(TFSA)は、経験豊富な貯蓄者でさえ混乱することがあるルールを持つ、便利な税制優遇ツールです。新年に向けて、税制優遇を最大化し、ペナルティを回避し、口座を可能な限り効果的に活用するために留意すべきTFSAの考慮事項をご紹介します。 

新たなTFSA拠出枠

2026年1月1日時点で、18歳以上のカナダ居住者全員に7,000ドルの新たなTFSA拠出枠があります。これは3年連続の年間上限額ですが、2027年には7,500ドルに引き上げられる可能性があります。2027年のTFSA上限額は2026年後半に確定されます。 

2016年以降、年間上限額は年間インフレ率を測定する消費者物価指数(CPI)に基づく調整により、500ドル刻みで増加しています。 

累積TFSA上限額

累積TFSA上限額は年間上限額よりも重要です。過去に拠出を逃した場合、TFSA拠出枠は繰り越され、年間上限額が過去の拠出枠に加算されます。

2009年に18歳以上で、それ以降ずっとカナダに居住している場合、2026年1月1日時点での累積TFSA拠出枠は109,000ドルになります。つまり、1991年以前に生まれ、2009年からカナダに居住し、TFSAに一度も拠出したことがない場合、2026年には109,000ドルのTFSA拠出枠を持つことができます。

2025年のTFSA出金

TFSAからの出金はTFSA拠出枠に影響します。昨年出金した場合、その出金額は年間上限額とともに2026年のTFSA上限額に加算されます。 

例えば、2025年にTFSAから10,000ドルを出金した場合、2026年1月1日時点で7,000ドルの年間上限額に加えて10,000ドルのTFSA拠出枠、合計17,000ドルの新たなTFSA拠出枠を持つことになります。 

CRAでTFSA拠出枠を確認

カナダ歳入庁(CRA)に電話するか、CRA My Accountにオンラインでログインすることで、TFSA拠出枠を確認できます。ただし、データは古い傾向があることに注意してください。 

前年のTFSA拠出と出金は翌年にCRAに報告されますが、春以降まで反映されない場合があります。その結果、年の前半のCRAのTFSA記録は不正確な場合があります。これにより、人々が誤ってTFSAに過剰拠出してしまうことがよくあります。 

過剰拠出した場合の対処法

上限額を超えてTFSAに拠出した場合、ペナルティと利息が課される可能性があります。ペナルティは毎月過剰拠出額の1%です。例えば、10,000ドルの過剰拠出の場合、月額100ドルのペナルティ、つまり12ヶ月間で1,200ドルとなります。ペナルティには利息も適用され、意図的な過剰拠出による収入や利益の100%に相当するペナルティも課されます。

カナダの非居住者は海外在住中にTFSAに拠出できません。したがって、非居住者のTFSA拠出にもペナルティと利息が課されます。 

CRAはTFSA過剰拠出に関する教育レターを送付し、ペナルティと利息を免除する場合がありますが、それを当てにすべきではありません。 

結論:TFSA過剰拠出は非常に高くつく可能性があるため、できるだけ早く回避・修正するようにしてください。 

過剰拠出した場合は、翌暦年の6月30日までにTFSA申告書(フォームRC243)を提出する必要があります。CRAは、ペナルティ税の全部または一部を免除またはキャンセルすることで寛大さを示す場合があります。彼らが考慮する3つの条件があります:

1. 税が合理的な誤りによって発生した場合。
2. 税につながった取引が所得税法に基づく別の税にもつながる程度。
3. 誤りを修正するためにTFSAから出金が行われた程度。

TFSA査定通知に同意しない場合、異議申し立て通知書 – 所得税法(フォームT400A)を提出するための90日間があります。これは、CRAの査定に正式に同意せず、再審査を要求する方法です。 

RRSP拠出枠がある場合の対処法

課税所得が高く、RRSP拠出枠がある場合は、RRSP拠出を検討したいかもしれません。TFSAから資金を出金して、RRSP拠出に使用することができます。 

これを検討するのに最も有益な状況は、現在の所得が比較的高く、退職時には比較的低いと予想される場合です。特に、長期投資に資金をコミットできる場合です。 

住宅購入のために貯蓄している場合の対処法

貯蓄がより短期的な性質で、住宅購入のために確保されている場合は、初回住宅購入者貯蓄口座(FHSA)を検討すべきです。FHSAは、当年または過去4年間に住宅を所有していない適格な貯蓄者に税控除可能な拠出を認めています。 

年間8,000ドル、生涯40,000ドルのFHSA拠出が可能です。TFSAと同様に、適格な住宅購入のための出金は非課税にできますが、TFSAから出金してFHSAに拠出することの利点は税控除です。TFSAの貯蓄8,000ドルを効果的にFHSAの貯蓄8,000ドルに変換し、課税所得と居住州に応じて約1,500ドルから4,000ドル以上の税還付を受けることができます。 

2026年に住宅ローンが更新される場合の対処法

多くの借り手が2021年に金利が2%を下回ったときに5年固定金利住宅ローンを組みました。2026年に更新される住宅ローンがある場合、金利は2021年の少なくとも2倍になる可能性があります。これにより月々の支払いが増加する可能性があり、一括住宅ローン支払いや月々のキャッシュフローを補うためにTFSAから出金することを検討するかもしれません。 

保守的な投資家で、住宅ローン金利よりも高い収益率を得ることを期待していない場合も、TFSA出金を検討すべきです。例として、現在最良の新規保証投資証書(GIC)金利は3%台、または銀行でGICを持っている人はそれ以下です。住宅ローン金利は4%台です。 

3%のGICに10,000ドルを持っている場合、来年300ドルの利息を得ることができます。一方、10,000ドルの住宅ローン債務を返済し、結果として4%の利息を回避すれば、来年400ドルの利息を節約できます。300ドルの利息を交換して400ドルの利息を節約しますか?それの方が良いでしょう。したがって、覚えておいてください:保守的な投資家にとって、負債がある場合、TFSAは最良の選択肢ではないかもしれません。

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投稿 新年に向けたTFSAのリセット は MoneySense に最初に掲載されました。