Déclarer votre conjoint et vos personnes à charge sur votre déclaration de revenus

Les choses changent. Les événements de la vie tels que les mariages et les séparations, les naissances et les décès, la maladie et l'incapacité peuvent tous affecter la déclaration des membres de la famille sur une déclaration de revenus. En fait, faire ces réclamations peut être l'une des parties les plus déroutantes de votre déclaration de revenus annuelle, le T1. 

Pour ces raisons, les professionnels et les préparateurs de déclarations fiscales autonomes devraient prendre le temps d'étudier l'Annexe 5 – Montants pour conjoint ou conjoint de fait et personnes à charge. Il s'agit du formulaire électronique utilisé pour déclarer les membres de la famille à charge, et il est judicieux de l'imprimer pour examen, même si vous utilisez un logiciel pour produire la déclaration. Voici ce que vous devez savoir.

Pourquoi il est important de bien faire les choses

Commençons par la fin en tête. Déclarer correctement les revenus réalisés par votre conjoint et vos personnes à charge affectera d'autres dispositions sur et hors de la déclaration de revenus, y compris l'admissibilité aux crédits d'impôt et aux prestations sociales comme le Régime canadien de soins dentaires. Cela peut donc affecter votre flux de trésorerie par la suite.

Voici les questions fréquemment posées concernant la déclaration des membres de la famille immédiate.

Qui est un conjoint aux fins fiscales ? Premièrement, le terme conjoint fait référence à une personne avec laquelle le contribuable est légalement marié. Il comprend également un conjoint ou partenaire de fait, c'est-à-dire quelqu'un qui vit dans une relation conjugale avec le contribuable pendant au moins 12 mois consécutifs. Ce délai de 12 mois est toutefois sans objet si le couple a un enfant avec lequel ils vivent ensemble à la fin de l'année. Il est également important de noter que le conjoint peut être une personne du même sexe ou du sexe opposé.  

Le conjoint doit-il être résident au Canada ? Pas nécessairement. Un conjoint comprend également quelqu'un qui vit temporairement à l'extérieur du Canada mais qui est toujours considéré comme un résident aux fins de la déclaration de revenus (un « résident réputé ») selon l'Agence du revenu du Canada (ARC). Il est également possible de déclarer un conjoint non-résident. Dans chacun de ces scénarios, il est possible de faire une réclamation pour le montant pour conjoint. 

Où la réclamation est-elle faite ? Vous devez remplir l'Annexe 5, puis faire la réclamation à la ligne 30300 de la déclaration de revenus. Voici ce qui est important et souvent mal compris : la réclamation dépendra du montant du revenu mondial net du conjoint. Par conséquent, assurez-vous de déclarer tous les revenus du conjoint de toutes sources.  

Quels pièges surviennent lors de la déclaration du revenu du conjoint ? Aux fins du montant pour conjoint, vous déclarez le revenu net de la ligne 23600 de la déclaration de revenus du conjoint, c'est-à-dire après d'importantes déductions comme les dépenses de REER ou de garde d'enfants.  

Si vous vous êtes marié, avez commencé à vivre ensemble au cours de l'année ou avez recommencé à vivre ensemble, et que vous étiez toujours ensemble le 31 décembre de l'année d'imposition, vous devez inclure le revenu net du conjoint pour toute l'année dans le calcul de cette réclamation. C'est souvent une surprise pour les couples.

Si vous vous êtes séparés de façon permanente et que vous ne viviez pas ensemble le 31 décembre, utilisez uniquement le revenu net de votre ex-conjoint jusqu'à la date de séparation.  

Comment la séparation se répercute sur vos impôts

Dans l'année de la séparation, il y a d'autres questions à considérer. Si vous avez effectué des paiements de pension alimentaire à votre ex, par exemple, réclamez soit les paiements de pension alimentaire, soit le montant pour conjoint, selon ce qui est le plus avantageux pour vous. Le bénéficiaire des paiements de pension alimentaire doit les inclure dans son revenu, ce qui signifie payer des impôts. Beaucoup de gens ne sont pas préparés à cela et au fait que des versements d'acomptes provisionnels trimestriels peuvent être requis tout au long de l'année. Une déduction de régime enregistré d'épargne-retraite (REER) peut aider.  

Pour le parent qui a la garde des enfants, il est important de noter que la pension alimentaire pour enfants n'est ni imposable pour le bénéficiaire ni déductible pour le payeur. Cependant, il existe une réclamation possible « équivalente au conjoint », connue sous le nom de Montant pour personnes à charge admissibles. Chaque ménage n'a droit qu'à une seule réclamation et la personne à charge doit « vivre habituellement » avec la personne qui la soutient. La personne à charge n'a pas besoin de vivre au Canada. Elle peut être un « résident réputé » qui vivrait avec vous lorsqu'elle n'est pas à l'école ou ne vit pas à l'étranger.  

Cette réclamation ne peut pas être partagée avec quelqu'un d'autre pour la même personne à charge. Cependant, s'il y a deux enfants d'un couple séparé qui ont la garde conjointe, chaque parent peut faire la réclamation pour un enfant différent. 

Réclamer les frais de garde d'enfants

Dans le cas de la réclamation d'une déduction pour frais de garde d'enfants, c'est la personne ayant le revenu net le plus faible qui doit réclamer ces dépenses. Le conjoint ayant le revenu le plus élevé peut être en mesure de faire une réclamation restreinte dans certains cas : si le conjoint ayant le revenu le plus faible suivait des études à temps plein ou à temps partiel, ou n'était pas capable de s'occuper des enfants pendant au moins deux semaines en raison d'une infirmité ou d'une admission à l'hôpital ou d'un confinement au lit ou dans un fauteuil roulant, ou d'un emprisonnement. Le conjoint ayant le revenu le plus élevé sera soumis à ces restrictions même si le couple était séparé et vivait séparément à la fin de 2025 et pendant au moins 90 jours à partir de 2025, mais s'est réconcilié dans les 60 premiers jours de 2026.

L'enfant à charge pour lequel les frais de garde d'enfants ont été engagés doit avoir été âgé de moins de 16 ans à un moment donné dans l'année, à moins que cet enfant n'ait une infirmité mentale ou physique.

Planifier à l'avance pour les économies d'impôt

Le maximum que vous pouvez réclamer pour 2025 est de 16 129 $ si le revenu net de votre conjoint est de zéro. Vous réduirez ce montant dollar pour dollar par tout montant de revenu net. Pour ces raisons, il peut souvent être judicieux de faire en sorte que le conjoint fasse des cotisations au REER. La déduction REER réduira le revenu net à ces fins.

De plus, le conjoint ayant le revenu le plus élevé peut choisir de déclarer les dividendes que le conjoint a reçus, si ce faisant le montant pour conjoint est créé ou augmenté. Vous pourrez utiliser le crédit d'impôt pour dividendes pour réduire le revenu imposable du conjoint ayant le revenu le plus élevé, un crédit qui serait autrement gaspillé sur la déclaration du conjoint ayant le revenu le plus faible.

De plus, parce que les dividendes sont « majorés » lorsqu'ils sont déclarés, ils peuvent avoir un effet amplifié sur d'autres dispositions fondées sur le revenu dans la déclaration, en particulier pour les personnes à faible revenu. Par exemple, les taux quotidiens dans les maisons de soins infirmiers ou le Supplément de revenu garanti sont basés sur le revenu net de l'individu.    

Si votre conjoint souffre d'une infirmité, vous pourriez être en mesure de réclamer un montant supplémentaire de 2 687 $. C'est le sujet de mon prochain article. À la prochaine.

En savoir plus sur la planification et la préparation fiscales :

• Tranches d'impôt sur le revenu au Canada (2026)
• Argent inattendu ? Voici ce que le Canada taxe et ce qu'il ne taxe pas
• Préparer les impôts pour une personne décédée
• Comment le loyer d'un membre de la famille ou d'un conjoint de fait est-il imposé ?

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