Le Royaume-Uni et plus de 40 pays commencent à appliquer le CARF pour les taxes sur les cryptomonnaies

Plus de 40 pays ont commencé à mettre en œuvre de nouvelles règles radicales visant à rendre les taxes sur les crypto plus transparentes et plus difficiles à éviter.

Selon un rapport du Financial Times, les plateformes d'échange de crypto au Royaume-Uni seront désormais tenues de collecter les détails complets de l'activité des utilisateurs et de les communiquer à HM Revenue & Customs dans le cadre des règles mondiales développées par l'OCDE, connues sous le nom de Cryptoasset Reporting Framework.

Les règles sont officiellement entrées en vigueur le 1er janvier 2026.

Que signifie la nouvelle règle pour les investisseurs en crypto ?

Dans le cadre du CARF, les fournisseurs de services d'actifs crypto devront recueillir des informations détaillées telles que les noms légaux complets, les adresses, les dates et lieux de naissance, et les numéros d'identification fiscale pour les utilisateurs individuels.

Pour les entités, les données doivent inclure les noms légaux, les adresses, les TIN, et les mêmes informations personnelles pour toute personne détenant le contrôle ou tout bénéficiaire effectif.

En outre, les fournisseurs de services devront obtenir une auto-certification signée des utilisateurs confirmant leur résidence fiscale. Le non-respect de cette exigence pourrait entraîner la suspension des services de compte ou des pénalités financières.

Le CARF exige un reporting transaction par transaction, couvrant tous les échanges entre actifs crypto et monnaies fiduciaires, ainsi que les échanges entre différents types d'actifs crypto.

Par ailleurs, le mouvement d'actifs entre portefeuilles ou comptes sera également suivi, y compris les transferts vers des portefeuilles auto-hébergés non liés à un fournisseur.

Les paiements effectués en crypto dépassant 50 000 $ doivent également être déclarés dans ce cadre.

Le non-respect de ces obligations entraînerait des pénalités pour les utilisateurs et les fournisseurs de services ; tout manquement au reporting ou non-conformité délibérée pourrait signifier des amendes substantielles.

D'autres juridictions suivront le Royaume-Uni

Le Royaume-Uni fait partie de la première vague de juridictions qui commenceront à appliquer les règles de reporting basées sur le CARF en 2026.

Par la suite, à partir de 2027, HMRC partagera les informations collectées avec les autorités fiscales d'autres juridictions participantes qui incluent tous les pays de l'UE, comme l'Allemagne, la France, l'Italie et l'Espagne, ainsi que le Brésil, le Canada, le Japon et la Corée du Sud.

« Les investisseurs en crypto vivant dans des juridictions signataires comme le Royaume-Uni doivent être conscients que leurs données crypto vont être régulièrement partagées avec leurs autorités fiscales et doivent soigneusement considérer s'ils sont entièrement en conformité fiscale », a déclaré Andrew Park, associé en enquêtes fiscales chez Price Bailey, au FT.

À l'échelle mondiale, 75 pays se sont engagés à mettre en œuvre les règles du CARF, avec des juridictions comme les EAU, Hong Kong, Singapour et la Suisse prévoyant de commencer à collecter des données à partir de 2027. Le partage d'informations pour ces pays débutera en 2028.

De même, les États-Unis, bien que n'étant pas un participant direct dans le cadre de l'accord d'échange multilatéral de l'OCDE, mettront également en œuvre leur propre régime parallèle et commenceront les échanges d'informations en 2029.

« HMRC s'inquiète depuis un certain temps des niveaux élevés de non-conformité parmi les investisseurs en crypto », a déclaré Dawn Register, associée en résolution de litiges fiscaux chez le cabinet comptable BDO, au FT, ajoutant que le cadre d'échange international donnerait à HMRC un « ensemble de données plus riche » et lui permettrait « de mieux cibler les résidents fiscaux britanniques qu'il soupçonne de ne pas déclarer correctement leurs gains ».

Entre 2024 et 2025, l'autorité fiscale britannique a considérablement intensifié l'application, envoyant plus de 65 000 lettres à des individus soupçonnés de devoir des impôts sur leurs avoirs en crypto.

L'Espagne adopte DAC8

Comme précédemment rapporté par Invezz, l'Espagne adoptera DAC8, qui est l'instrument juridique de l'Union européenne pour mettre en œuvre les règles mondiales du CARF au sein de tous les États membres de l'UE.

Bien que largement aligné sur le cadre CARF, DAC8 introduit plusieurs nuances spécifiques à l'UE.

Celles-ci incluent son application juridiquement contraignante dans tout le bloc, une terminologie harmonisée avec les réglementations de l'UE existantes telles que MiCA, et une portée extraterritoriale explicite exigeant des fournisseurs de services crypto non-UE ayant des clients dans l'UE de faire leur rapport par l'intermédiaire d'un État membre désigné.

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