چگونه قوانین مالیاتی کریپتو اتحادیه اروپا قرار است در عمل اجرا شوند

نکات کلیدی

• قوانین جدید مالیاتی ارزهای دیجیتال اتحادیه اروپا مالیات‌های جدیدی را معرفی نمی‌کنند، بلکه با اطمینان از گزارش و به اشتراک‌گذاری معاملات ارزهای دیجیتال در بین کشورهای عضو، شفافیت مالیاتی را گسترش می‌دهند.

• تعهدات گزارش‌دهی عمدتاً بر عهده ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های کریپتو است که ملزم به جمع‌آوری اطلاعات هویتی کاربر، جزئیات اقامت مالیاتی و داده‌های معاملات در قالب استاندارد هستند.

• اطلاعات گزارش‌شده توسط پلتفرم‌ها به‌طور خودکار بین مقامات مالیاتی اتحادیه اروپا مبادله می‌شود و شکاف‌های گزارش‌دهی فرامرزی را برای کاربران ارزهای دیجیتال کاهش می‌دهد.

• این چارچوب با استاندارد گزارش‌دهی جهانی ارزهای دیجیتال سازمان همکاری و توسعه اقتصادی هماهنگ است و سازگاری با حوزه‌های قضایی غیر اتحادیه اروپا را افزایش می‌دهد.

اتحادیه اروپا قرار است نظارت خود بر معاملات ارزهای دیجیتال را به‌طور قابل‌توجهی برای اهداف مالیاتی تقویت کند. از تاریخ 2026/01/01، تعهدات گزارش‌دهی به‌روزشده، پلتفرم‌های ارزهای دیجیتال فعال در اتحادیه اروپا یا خدمت‌رسانی به کاربران اتحادیه اروپا را ملزم می‌کند اطلاعات دقیقی درباره کاربران و معاملات آن‌ها را به مقامات مالیاتی ارائه دهند. این تغییر، دارایی‌های دیجیتال را نزدیک‌تر به الزامات شفافیت که مدت‌ها در امور مالی سنتی برقرار شده است، هماهنگ می‌کند.

قانون کلیدی که این تغییر را هدایت می‌کند، دستورالعمل شورای (اتحادیه اروپا) 2023/2226 است که معمولاً به عنوان DAC8 شناخته می‌شود. این دستورالعمل چارچوب موجود اتحادیه اروپا برای مبادله خودکار اطلاعات مالیاتی را گسترش می‌دهد تا دارایی‌های کریپتو را شامل شود. DAC8 همراه با مقررات بازارها در دارایی‌های کریپتو (MiCA)، نشان‌دهنده یک گام مهم در تنظیم بخش ارزهای دیجیتال است. این دستورالعمل به‌طور خاص بر مالیات‌ها تمرکز دارد نه صرفاً بر رفتار بازار یا صدور مجوز.

این مقاله توضیح می‌دهد که سیستم گزارش‌دهی مالیاتی جدید ارزهای دیجیتال اتحادیه اروپا چگونه کار خواهد کرد، تعهدات پلتفرم‌ها را مشخص می‌کند و پیامدهای آن را برای کاربران انفرادی با اجرایی شدن قوانین بررسی می‌کند.

چرا DAC8 معرفی می‌شود: بستن شکاف از بانک‌ها تا بلاک چین‌ها

بیش از یک دهه، کشورهای اتحادیه اروپا از دستورالعمل همکاری اداری (DAC) برای به اشتراک‌گذاری خودکار داده‌های مالی مرتبط با مالیات در سراسر مرزها استفاده کرده‌اند. تکرارهای قبلی شامل حساب‌های بانکی، درآمد سرمایه‌گذاری و برخی پلتفرم‌های دیجیتال بود، اما معاملات ارزهای دیجیتال عمدتاً از گزارش‌دهی معمول معاف بودند.

با رشد پذیرش ارزهای دیجیتال در اروپا، این معافیت خلأهای واضحی برای فرار مالیاتی احتمالی ایجاد کرد. مقامات اتحادیه اروپا معاف کردن ارزهای دیجیتال را صرفاً به دلیل پایه تکنولوژیکی آن ناسازگار می‌دانستند.

DAC8 با گنجاندن رسمی دارایی‌های کریپتو در سیستم شفافیت مالیاتی، به دنبال بستن این شکاف است و اطمینان می‌دهد که داده‌های معاملات به شیوه‌ای مشابه اطلاعات مالی سنتی جمع‌آوری، گزارش و مبادله می‌شود. کمیسیون اروپا تأکید کرده است که ارزهای دیجیتال مستحق هیچ معافیت ویژه‌ای از اجرای مالیات نیستند.

هماهنگی با چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو OECD (CARF)

اتحادیه اروپا DAC8 را بر اساس CARF ساخت که در سال 2023 راه‌اندازی شد. CARF یک معیار جهانی برای گزارش‌دهی معاملات ارزهای دیجیتال تعیین می‌کند با مشخص کردن:

• کدام دارایی‌های کریپتو واجد شرایط گزارش‌دهی هستند

• کدام نهادها باید گزارش دهند

• جزئیات خاص کاربر و معامله مورد نیاز.

با پذیرش مدل CARF، اتحادیه اروپا سازگاری با استانداردهای بین‌المللی را ترویج می‌کند و به اشتراک‌گذاری داده‌ها با کشورهای غیر اتحادیه اروپا که قوانین مشابهی را اجرا می‌کنند، آسان‌تر می‌شود.

آیا می‌دانستید؟ قبل از قوانین خاص ارزهای دیجیتال، چندین مقام مالیاتی اتحادیه اروپا به جای گزارش‌دهی رسمی، به شرکت‌های تحلیل بلاک چین متکی بودند تا فعالیت ارزهای دیجیتال را تخمین بزنند که اغلب ارقام بسیار متفاوتی برای همان بازار تولید می‌کردند.

دامنه DAC8: دارایی‌ها و پلتفرم‌های تحت پوشش

تمرکز DAC8 بر ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های کریپتو (CASPs) است که در اتحادیه اروپا فعالیت می‌کنند. این شامل صرافی‌های متمرکز، کارگزاران، کیف پول‌های امانی و واسطه‌های مشابه می‌شود. قوانین طیف وسیعی از دارایی‌ها را پوشش می‌دهد، از جمله اکثر ارزهای دیجیتال، استیبل کوین‌ها، دارایی‌های توکنی‌شده و توکن‌های غیر قابل تعویض خاصی که بیشتر شبیه وسایل سرمایه‌گذاری عمل می‌کنند تا مجموعه‌های خالص. تأکید بر قابلیت انتقال و استفاده سرمایه‌گذاری است نه بر برچسب‌های خاص.

تعهدات فراتر از پلتفرم‌های مستقر در اتحادیه اروپا گسترش می‌یابد. ارائه‌دهندگان غیر اتحادیه اروپا که به کاربران اتحادیه اروپا خدمات می‌دهند نیز ممکن است نیاز به رعایت داشته باشند که تأثیر فراسرزمینی این دستورالعمل را برجسته می‌کند.

جدول زمانی و اجرای DAC8

DAC8 که در 2023/07 به تصویب رسید، نیاز به تبدیل به قانون ملی تا 2025/12/31 داشت و اجرای آن از 2026/01/01 آغاز شد. از اوایل سال 2026، برخی از کشورهای عضو با تأخیر یا اخطارهای تخلف برای تبدیل ناقص مواجه شده‌اند، هرچند اتحادیه اروپا انتظار اجرای کامل را دارد.

تاریخ‌های کلیدی شامل:

• پلتفرم‌ها از تاریخ 2026/01/01 شروع به جمع‌آوری داده‌های مربوطه کردند.

• اولین گزارش‌ها که فعالیت سال 2026 را پوشش می‌دهند، در سال 2027، معمولاً ظرف نه ماه پس از پایان سال، به مقامات مالیاتی ملی ارائه خواهند شد.

• مقامات مالیاتی سپس به‌طور خودکار داده‌ها را به‌صورت سالانه با سایر کشورهای اتحادیه اروپا مبادله می‌کنند.

کمیسیون اعلام کرده است که انتظار اجرای به‌موقع و کامل را دارد. چندین کشور اخطارهای رسمی برای تأخیر در تبدیل قوانین دریافت کرده‌اند که نشان می‌دهد اجرا اختیاری نخواهد بود.

آیا می‌دانستید؟ پیش‌نویس‌های اولیه پیشنهادات مالیاتی ارزهای دیجیتال اتحادیه اروپا بحث می‌کردند که آیا کیف پول‌های خود نگهداری می‌توانند تحت گزارش‌دهی قرار گیرند، که نشان می‌دهد تنظیم مالکیت غیرمتمرکز چقدر دشوار است.

الزامات گزارش‌دهی برای پلتفرم‌ها در DAC8

تحت DAC8، CASPها ملزم به انجام بررسی دقیق تقویت‌شده و ارائه اطلاعات دقیق به مقام مالیاتی محلی خود هستند. این شامل جزئیات کاربر مانند نام کامل، آدرس، اقامت مالیاتی و شماره شناسایی مالیاتی (TIN)، در صورت وجود، می‌شود.

داده‌های معامله شامل موارد زیر است:

• انواع معاملات ارزهای دیجیتال، مانند فروش، مبادله و انتقال دادن

• درآمد ناخالص از واگذاری‌ها

• تاریخ‌ها و ارزش‌های معاملات.

پس از جمع‌آوری، این اطلاعات به‌طور خودکار بین مقامات مالیاتی اتحادیه اروپا به اشتراک گذاشته می‌شود. کشور اقامت کاربر داده‌های مربوطه را دریافت می‌کند حتی اگر پلتفرم در کشور دیگری قرار داشته باشد.

برای پلتفرم‌ها، DAC8 گزارش‌دهی مالیاتی ارزهای دیجیتال را به یک تعهد انطباقی ساختاری و تکراری تبدیل می‌کند. این بیشتر شبیه گزارش‌دهی مالی است تا افشای موردی.

تأثیر DAC8 بر کاربران ارزهای دیجیتال

یکی از مهم‌ترین تغییرات برای کاربران ارزهای دیجیتال، افزایش شفافیت گزارش‌دهی مالیاتی تحت DAC8 است. مقامات مالیاتی ملی اکنون می‌توانند معاملات انجام‌شده در پلتفرم‌های گزارش‌دهنده را مشاهده کنند.

این ممکن است منجر به موارد زیر شود:

• درخواست اطلاعات دقیق‌تر اقامت مالیاتی یا شناسایی در طول راه‌اندازی حساب یا به‌روزرسانی‌ها

• توانایی بیشتر مقامات برای تطبیق فعالیت ارزهای دیجیتال با درآمد اعلام‌شده در اظهارنامه‌های مالیاتی

• تشخیص آسان‌تر ناسازگاری‌ها بین داده‌های گزارش‌شده و اظهارنامه‌های مالیاتی.

DAC8 مالیات‌های جدیدی را معرفی نمی‌کند یا نرخ‌ها را در سراسر اتحادیه اروپا استاندارد نمی‌کند. کشورهای عضو اختیار خود را بر سیاست‌های مالیاتی ارزهای دیجیتال حفظ می‌کنند، زیرا این دستورالعمل فقط بر مبادله اطلاعات تمرکز دارد. در حالی که DAC8 مبادله داده‌ها بین مقامات را خودکار می‌کند، کاربران همچنان ملزم به گزارش فعالیت ارزهای دیجیتال خود از طریق اظهارنامه‌های مالیاتی ملی مربوطه هستند.

چالش‌های انطباقی برای پلتفرم‌ها تحت DAC8

اجرای DAC8 نیازمند ارتقاهای قابل‌توجهی است، از جمله ردیابی دقیق معاملات، تأیید اقامت مالیاتی و ذخیره‌سازی ایمن داده‌ها. ارائه‌دهندگان کوچک‌تر یا با منابع کمتر ممکن است برای برآوردن این تعهدات در کنار الزامات MiCA و مبارزه با پولشویی دچار مشکل شوند.

عدم رعایت خطر جریمه‌ها را به همراه دارد، از جمله جریمه برای گزارش‌های دیرهنگام، ناقص یا گمشده. برخی از پلتفرم‌ها نشان داده‌اند که هزینه‌های رعایت مقررات ممکن است بر جایی که انتخاب می‌کنند فعالیت کنند، تأثیر بگذارد.

کاربران همچنین ممکن است در درک DAC8 در زمینه MiCA با سردرگمی روبرو شوند. DAC8 شفافیت مالیاتی را در پشت صحنه به‌کار می‌گیرد، در حالی که MiCA صدور مجوز، محافظت از سرمایه‌گذار و رفتار بازار را پوشش می‌دهد.

این دو مکمل یکدیگر هستند: DAC8 اطمینان می‌دهد که داده‌های مالیاتی پس از فعال شدن خدمات جریان می‌یابند، در حالی که MiCA عملیات مجاز را تعریف می‌کند. با هم، آن‌ها یک چارچوب نظارتی جامع برای اقتصاد ارزهای دیجیتال ایجاد می‌کنند.

جنبه‌های خاصی تحت DAC8 نامشخص باقی می‌مانند، مانند اینکه امور مالی غیر متمرکز با نام اختصاری دیفای (DeFi) چگونه جا می‌گیرد وقتی هیچ واسطه مرکزی برای گزارش وجود ندارد. مدافعان حریم خصوصی نگرانی‌هایی درباره جمع‌آوری و به اشتراک‌گذاری گسترده داده‌ها مطرح کرده‌اند، هرچند مقامات اتحادیه اروپا اشاره می‌کنند که مقررات حفاظت کلی از داده‌ها (GDPR) و سایر قوانین حفاظت از داده‌ها همچنان اعمال می‌شوند. مشخص نیست که این محافظت‌ها در عمل چگونه عمل خواهند کرد.

آیا می‌دانستید؟ مدل‌های مشابه گزارش‌دهی مالیاتی ارزهای دیجیتال در آسیا-اقیانوسیه و آمریکای لاتین در حال بررسی هستند که نشان می‌دهد شفافیت به سبک اتحادیه اروپا می‌تواند به یک هنجار جهانی تبدیل شود نه یک استثنای منطقه‌ای.

DAC8 در زمینه گسترده‌تر

DAC8 بخشی از یک روند جهانی است زیرا ارزهای دیجیتال در امور مالی جریان اصلی ادغام می‌شود. دولت‌ها در سراسر جهان به‌طور فزاینده‌ای با آن به‌عنوان بخشی از سیستم مالی جریان اصلی رفتار می‌کنند نه به‌عنوان یک اقتصاد موازی که با سوء ظن دیده می‌شود.

با پذیرش استانداردهای هماهنگ با OECD و فعال‌سازی مبادلات فرامرزی، اتحادیه اروپا تأکید می‌کند که ارزهای دیجیتال با همان خواسته‌های شفافیت دارایی‌های سنتی روبرو خواهند شد. برای کاربران و پلتفرم‌ها در اروپا، دوره نظارت رسمی محدود مالیاتی به‌طور مؤثر در حال پایان یافتن است.