چگونه نیجریه قصد دارد پول ارزهای دیجیتال را بدون شکستن بلاک چین ردیابی کند

این Follow the Money است، مجموعه هفتگی ما که درآمدها، کسب‌وکار و استراتژی‌های مقیاس‌پذیری فین‌تک‌ها و موسسات مالی آفریقایی را بررسی می‌کند. نسخه جدید هر دوشنبه منتشر می‌شود. 

نیجریه می‌خواهد سهمی از سودهای ارز دیجیتال داشته باشد. قوانین مالیاتی جدید آن مکانیزمی را نشان می‌دهد که سرانجام می‌تواند پول ارز دیجیتال را قابل ردیابی کند: شماره شناسایی مالیاتی (TIN) و شماره شناسایی ملی (NIN).

تحلیل TechCabal از قانون مدیریت مالیاتی نیجریه (NTAA) 2025 نشان می‌دهد که دولت چگونه قصد دارد تراکنش‌های ارز دیجیتال را که زمانی تا حد زیادی برای مقامات مالیاتی نامرئی بودند، با پیوند دادن معاملات به هویت‌های واقعی از طریق TIN و NIN قابل ردیابی کند.

این نقطه عطفی در نحوه ردیابی ارزهای دیجیتال در نیجریه است. با اتصال TIN، معاملات ارز دیجیتال اکنون می‌توانند با اظهارنامه‌های درآمد و سوابق مالیاتی مطابقت داده شوند و به مقامات اجازه می‌دهد پول را فراتر از کیف پول‌ها و وارد اقتصاد رسمی دنبال کنند، بدون اینکه لزوماً خود بلاک چین را لمس کنند.

این اقدام نیجریه را با چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) جدید سازمان همکاری اقتصادی و توسعه هماهنگ می‌کند که برای مهار فرار مالیاتی و اجتناب از مالیات در دارایی‌های دیجیتال طراحی شده است. این چارچوب که از 1405/10/11 اجرایی شد، مقامات مالیاتی را قادر می‌سازد اطلاعات مربوط به تراکنش‌های ارز دیجیتال انجام شده در داخل و خارج از کشور را دریافت کنند.

به عنوان مثال، در بریتانیا، ارائه‌دهندگان دارایی‌های کریپتو باید نام، تاریخ تولد، شماره بیمه ملی یا مراجع مالیاتی منحصر به فرد مشتریان مقیم و TIN (با کشور صادرکننده) برای غیرمقیمان را جمع‌آوری کنند.

نیجریه اکنون در حال ایجاد همان شفافیت است.

چرا TIN/NIN؟

TIN که شناسه مالیاتی نیز نامیده می‌شود، یک شماره منحصر به فرد است که به طور مشترک توسط سرویس درآمد نیجریه (NRS) و هیئت درآمد مشترک (JRB) صادر می‌شود. برای ردیابی افراد و مشاغل برای مدیریت مالیاتی، انطباق و اجرا وجود دارد.

NIN نزدیک‌ترین معادل نیجریه به شماره تامین اجتماعی است که افراد را به داده‌های بیومتریک—اثر انگشت و سوابق چهره—در پایگاه داده هویت ملی مرتبط می‌کند. برای افراد، TIN از NIN تولید می‌شود.

با الزام ارائه‌دهندگان خدمات ارز دیجیتال به جمع‌آوری و گزارش TIN و NIN مشتریان، نیجریه یک سیستم ردیابی هویت گسترده را به اقتصاد دارایی‌های دیجیتال گسترش می‌دهد. به جای ساخت زیرساخت پیچیده نظارت بر بلاک چین، مقامات می‌توانند یک مسیر واضح‌تر را دنبال کنند: از صرافی ارز دیجیتال، به فرد شناسایی شده، تا درآمد اظهار شده.

چرا ارز دیجیتال؟

بازارهای ارز دیجیتال نیجریه بین 1403/04/10 تا 1404/03/31 تخمیناً 92.1 میلیارد دلار ارزش دریافت کردند و آن را در رده یکی از بزرگ‌ترین بازارها در سطح جهانی قرار می‌دهد.  

با برنامه نیجریه برای افزایش نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی از کمتر از 10٪ به 18٪ تا 1406، بهره‌برداری از بخشی که به رشد خود ادامه داده است برای تنظیم‌کنندگان منطقی است در حالی که برای کاربران نگرانی ایجاد می‌کند.

در حالی که 92.1 میلیارد دلار نشان‌دهنده ارزش کل معاملات است، نه سود، حتی بخشی از آن مبلغ، پس از مشمول مالیات شدن، می‌تواند درآمد ارزشمندی را برای کشوری که تلاش می‌کند خود را از درآمدهای نفتی جدا کند، باز کند.

چگونه گزارش‌دهی کار خواهد کرد

طبق NTAA، 2025، ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های مجازی (VASP) موظفند اظهارنامه‌های ماهانه را به مرجع مالیاتی مربوطه ارسال کنند که هزینه‌های انطباق آنها را افزایش می‌دهد.  

این اظهارنامه‌ها باید شامل ماهیت خدمات دارایی‌های مجازی ارائه شده (مبادله، فروش، انتقال، حضانت)؛ تاریخ هر تراکنش؛ نوع و ارزش دارایی‌های مجازی درگیر؛ ارزش فروش دارایی‌های مجازی؛ نام، آدرس، شماره تلفن، آدرس ایمیل و شناسه مالیاتی مشتری، از جمله NIN مشتری در صورت اعمال باشد.  

قانون می‌گوید: "نام، آدرس، شماره تلفن، آدرس ایمیل و شناسه مالیاتی مشتری، از جمله شماره شناسایی ملی مشتری اگر وی یک فرد باشد."

سایر اطلاعات شامل نام، آدرس، شماره تلفن و آدرس ایمیل هر حریف درگیر در معامله و هر اطلاعات اضافی دیگر است.

مقامات مالیاتی همچنین قدرت دارند اطلاعات اضافی از VASP ها درخواست کنند، با یا بدون اطلاع قبلی.

فراتر از گزارش‌دهی مالیاتی، VASP ها باید تراکنش‌های بزرگ یا مشکوک را به مقامات مالیاتی و واحد اطلاعات مالی نیجریه (NFIU) علامت‌گذاری کنند و نظارت بر ارز دیجیتال را به چارچوب گسترده‌تر مبارزه با پولشویی کشور گسترش دهند.

صرافی‌ها همچنین موظفند سوابق مشتری خودت را بشناس (KYC) را حفظ کرده و داده‌های شناسه تراکنش و شناسایی مشتری را حداقل هفت سال پس از آخرین تراکنش نگهداری کنند.

ردیاب انطباق و مالیات

نقشه‌برداری از ردپای نظارتی NTAA 2025 شما.

سرمایه‌گذاری سالانه ارز دیجیتال (هزینه)

₦

کل سود محقق شده

₦

تولید نقشه انطباق

تعهد مالیاتی تخمینی 1405

₦0

گزارش ماهانه صرافی شما شامل:

نام کامل و آدرس

TIN و NIN معتبر

ارزش نایرا معاملات

هویت حریف

منبع: بخش 25 NTAA 2025 و ISA 2025. جریمه عدم انطباق: 10 میلیون نایرا.

بار مالیات

این اولین تلاش نیجریه برای مالیات بر سودهای ارز دیجیتال نیست. قانون مالی 2022 مالیات 10٪ بر سودهای حاصل از دارایی‌های دیجیتال را معرفی کرد، اما اجرا در اکوسیستمی که تراکنش‌ها را سخت به افراد مرتبط می‌کرد، دشوار بود.

NTAA تلاش می‌کند این شکاف را پر کند. VASP ها اکنون باید با مقامات مالیاتی ثبت نام کنند، در حالی که معامله‌گران ارز دیجیتال انتظار می‌رود سودها را خود گزارش کنند که تحت مالیات بر درآمد شخصی قرار می‌گیرد.

قانون اشاره می‌کند: "یک فرد مشمول مالیات که در فعالیت‌های دارایی‌های مجازی مشغول است باید سوابق و دفاتر را همانطور که در بخش 31 این قانون مقرر شده حفظ کرده و فعالیت‌های دارایی‌های مجازی را به مقامات مالیاتی مربوطه گزارش کند."

استفاده اجباری از TIN و NIN—که قبلاً برای راه‌اندازی حساب بانکی مورد نیاز است—لایه‌ای از دقت را اضافه می‌کند که قبلاً وجود نداشت. آنچه زمانی در مناطق خاکستری نظارتی عمل می‌کرد، اکنون به یک سیستم نظارت شده دقیق کشیده می‌شود.

این فشار مالیاتی همچنین با تغییرات نظارتی گسترده‌تر هماهنگ است. در 1404/01/09، قانون سرمایه‌گذاری و اوراق بهادار (ISA) 2025 نیجریه به طور رسمی دارایی‌های مجازی و دیجیتال را به عنوان اوراق بهادار شناخت و VASP ها، اپراتورهای دارایی‌های دیجیتال (DAOP) و صرافی‌های دارایی‌های دیجیتال (DAX) را تحت نظارت کمیسیون اوراق بهادار و بورس (SEC) قرار داد.

VASP های غیرمنطبق با جریمه‌های 10 میلیون نایرا (7,026.57 دلار) در ماه اول نکول و 1 میلیون نایرا (702.66 دلار) برای هر ماه بعدی، در کنار خطر تعلیق یا لغو مجوز مواجه هستند.

قوانین مالیاتی جدید نیجریه گسترده‌ترین قوانینی است که کشور در دهه‌های اخیر دیده است. با وادار کردن ارائه‌دهندگان خدمات ارز دیجیتال به گزارش TIN و NIN در کنار داده‌های تراکنش، مقامات مالیاتی دیگر ناظران منفعل امور مالی دیجیتال نیستند. آنها اکنون می‌توانند معاملات ارز دیجیتال را به افراد واقعی، سوابق درآمد موجود و پرونده‌های گذشته متصل کنند. با انجام این کار، ارز دیجیتال از یک فعالیت تا حد زیادی مبهم به فعالیتی تبدیل می‌شود که می‌تواند ردیابی، بررسی متقابل، حسابرسی و مالیات شود.