Vietnam schlägt 0,1% Steuer auf Kryptowährungs-Transaktionen vor

Das vietnamesische Finanzministerium hat Entwürfe für Steuervorschriften zu Kryptowährungstransaktionen veröffentlicht, die eine Abgabe von 0,1% auf individuelle Anleger erheben würden, die digitale Vermögenswerte über lizenzierte Plattformen handeln, laut einem am 06.02. zur öffentlichen Stellungnahme veröffentlichten Rundschreiben.

Der vorgeschlagene Rahmen behandelt die Besteuerung von Kryptowährungen ähnlich wie den Wertpapierhandel, befreit Kryptowährungsübertragungen von der Mehrwertsteuer und wendet transaktionsbasierte Abgaben auf einzelne Händler sowie Körperschaftssteuer auf vietnamesische Unternehmen an.

Gemäß den Entwurfsregeln würden individuelle Anleger 0,1% Einkommenssteuer auf die Einnahmen aus jeder Kryptowährungsübertragung zahlen, unabhängig davon, ob sie vietnamesische Einwohner oder ausländische Staatsangehörige sind. Der Satz entspricht Vietnams aktueller Steuer auf Aktientransaktionen.

Vietnamesische Unternehmen, die Kryptowährungen handeln, würden mit 20% Körperschaftssteuer auf Gewinne aus Aktivitäten mit digitalen Vermögenswerten konfrontiert, berechnet als Verkaufspreis abzüglich Anschaffungskosten und Transaktionskosten. Ausländische Unternehmen, die über vietnamesische Plattformen operieren, würden die 0,1% Transaktionsabgabe auf Übertragungswerte zahlen anstelle des höheren Körperschaftssteuersatzes.

Das Ministerium definierte Krypto-Vermögenswerte als digitale Vermögenswerte, die Verschlüsselung oder digitale Technologie zur Authentifizierung während der Erstellung, Ausgabe, Speicherung und Übertragung verwenden, laut der englischsprachigen Tageszeitung Viet Nam News, die über den Vorschlag berichtete.

Kryptowährungsübertragungen und -handel, die auf lizenzierten Plattformen durchgeführt werden, würden gemäß dem Entwurfsrahmen nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Die Mehrwertsteuerbefreiung folgt Ansätzen, die von Thailand, Indonesien und anderen Rechtsordnungen übernommen wurden, die digitale Währungen als Finanzinstrumente statt als steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen behandeln.

Der Steuervorschlag stimmt mit Vietnams fünfjährigem Pilotprogramm zur Regulierung digitaler Vermögenswerte überein, das im September 2025 begann. Im Rahmen des Pilotprogramms müssen alle Kryptowährungsangebote, Ausgaben, Handel und Zahlungen in vietnamesischen Dong durchgeführt werden.

Vietnam hat zuvor keinen formellen Steuerrahmen für Kryptowährungstransaktionen aufrechterhalten, was Unsicherheit darüber hinterließ, ob Übertragungen digitaler Vermögenswerte steuerpflichtige Lieferungen darstellten. Das Entwurfsrundschreiben zielt darauf ab, die steuerliche Behandlung zu klären, während das Land regulierte Märkte für den Kryptohandel entwickelt.

Die 0,1% Transaktionssteuer auf Einzelpersonen stellt eine umsatzbasierte Abgabe dar, die auf den Brutto-Transaktionswert statt auf Kapitalgewinne berechnet wird, wodurch die Compliance-Komplexität im Vergleich zu gewinnbasierten Steuerberechnungen reduziert wird. Der Ansatz bedeutet jedoch, dass Anleger Steuern zahlen, unabhängig davon, ob Handelsgeschäfte Gewinne oder Verluste generieren.

Der Entwurf behandelt mehrere operative Fragen nicht, einschließlich der steuerlichen Behandlung von Kryptowährungs-Mining, Staking-Belohnungen oder dezentralen Finanzaktivitäten. Der Rahmen legt auch nicht fest, wie Wallet-zu-Wallet-Übertragungen außerhalb lizenzierter Plattformen besteuert würden oder ob Krypto-Dienstleister Quellensteuer-Verpflichtungen hätten.

Ausländische institutionelle Anleger, die vietnamesisch lizenzierte Dienstleister nutzen, würden derselben 0,1% Übertragungssteuer wie Einzelpersonen unterliegen, wodurch Parität zwischen inländischen und internationalen Teilnehmern geschaffen wird, die über regulierte Plattformen operieren.

Das Ministerium hat das Entwurfsrundschreiben für öffentliches Feedback geöffnet, hat aber keinen Zeitplan für die Fertigstellung der Vorschriften oder deren Inkrafttreten festgelegt. Die Umsetzung würde von der Entwicklung der lizenzierten Plattforminfrastruktur abhängen, die im Rahmen von Vietnams Pilotprogramm für digitale Vermögenswerte vorgesehen ist.

Vietnams Kryptomarkt ist trotz des Fehlens formeller Vorschriften schnell gewachsen, wobei die Akzeptanzraten in den letzten Jahren gestiegen sind, da Anleger Alternativen zu traditionellen Bank- und Überweisungskanälen suchen. Das Land rangierte in mehreren Branchenumfragen unter den Top 20 weltweit für die Akzeptanz von Kryptowährungen.

Der vorgeschlagene Steuerrahmen stellt Vietnams Versuch dar, regulatorische Klarheit für digitale Vermögenswerte zu schaffen und gleichzeitig Einnahmen aus einem wachsenden Markt zu generieren. Der Erfolg des Systems wird jedoch von Durchsetzungsmechanismen und davon abhängen, ob Händler ihre Aktivitäten auf nicht lizenzierte Plattformen verlagern, um Besteuerung zu vermeiden.