[اسأل خبير الضرائب] ما يحتاج دافعو الضرائب معرفته حول النفقات القابلة للخصم

غالبًا ما أتلقى أسئلة من دافعي الضرائب حول ما يمكنهم وما لا يمكنهم المطالبة به كنفقات تجارية. أصدر مكتب الإيرادات الداخلية (BIR) مؤخرًا مذكرة الإيرادات الدورية (RMC) رقم 81-2025 لتوضيح القواعد المتعلقة بالمصروفات القابلة للخصم بموجب القسم 34(أ)(1)(أ) من قانون الإيرادات الداخلية الوطني لعام 1997. على الرغم من أن هذه القواعد ليست جديدة، إلا أن التعميم يؤكد على موقف مكتب الإيرادات الداخلية الصارم: يجب أن تتوافق الخصومات بالكامل مع القانون الحالي، خاصة أثناء إعداد الإقرارات الضريبية السنوية للدخل (ITRs).

الخصومات ليست تلقائية. يجب أن تكون معقولة ومدعومة بشكل كبير. هذا التعميم تذكير في الوقت المناسب لجميع دافعي الضرائب للتحضير بعناية وتجنب المخاطر غير الضرورية.

من يشمله RMC 81-2025؟

ينطبق RMC 81-2025 على دافعي الضرائب الذين يحسبون ضريبة الدخل الخاصة بهم بناءً على صافي الدخل الخاضع للضريبة. هذا يجعل التطبيق الصحيح للخصومات أمرًا حاسمًا في تحديد الضريبة الصحيحة المستحقة. يشمل دافعو الضرائب المشمولون بموجب قانون الضرائب:

• الأفراد الذين يديرون أعمالًا تجارية أو يمارسون مهنة
• الرعايا الأجانب الذين يمارسون الأعمال التجارية في الفلبين
• أعضاء الشراكات المهنية
• الشركات المحلية
• المؤسسات التعليمية والمستشفيات
• الشركات المملوكة للحكومة
• الشركات الأجنبية المقيمة

ما هي النفقات التي يمكن خصمها؟

للتأهل للخصم، يجب أن تستوفي النفقات جميع المتطلبات القانونية الأربعة بموجب قانون الضرائب:

1. عادية وضرورية – شائعة ومناسبة لعملك أو مهنتك.
2. مدفوعة أو متكبدة خلال السنة الضريبية – متوافقة مع فترة تقديم الإقرار الضريبي.
3. مرتبطة بالتجارة أو الأعمال أو المهنة – مرتبطة مباشرة بتوليد الدخل.
4. مدعومة بشكل صحيح – مدعومة بالإيصالات والفواتير والعقود و/أو أدلة كافية أخرى.

الفشل في تلبية أي من هذه المتطلبات كافٍ لمكتب الإيرادات الداخلية لرفض الخصم.

فهم "العادية والضرورية"

النفقة قابلة للخصم فقط إذا كانت كلاهما:

• عادية – معتادة ومقبولة في مجال عملك
• ضرورية – مناسبة ومفيدة في توليد الدخل

النفقة التي تلبي معيارًا واحدًا فقط لا تتأهل.

إعداد الإقرار الضريبي الخاص بك بموجب RMC 81-2025

لتقليل مخاطر رفض الخصومات أو نقص الضرائب أو العقوبات، يُنصح دافعي الضرائب بـ:

• مراجعة جميع النفقات للتأكد من أنها عادية وضرورية
• مواءمة كل نفقة مع السنة الضريبية التي تم تكبدها أو دفعها
• تصنيف النفقات حسب ما إذا كانت تتعلق بالدخل الخاضع للضريبة أو المعفى أو الخاضع للضريبة النهائية
• جمع وتنظيم والاحتفاظ بالمستندات الداعمة مثل الإيصالات الرسمية والفواتير والعقود
• إظهار ارتباط تجاري واضح لكل نفقة

التحضير الدقيق لا يضمن الامتثال فحسب، بل يجعل أيضًا تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك أكثر دقة وكفاءة. المطالبة بالخصومات هي أكثر من مجرد حسابات؛ إنها تتعلق بالتوثيق الصحيح والالتزام بالقوانين والقواعد واللوائح المناسبة. – Rappler.com

ACG هي شركة الاستشارات الضريبية الأكثر ثقة في الفلبين، حيث تقدم استراتيجيات ضريبية وخدمات استشارية للامتثال والسياسات للشركات المتعددة الجنسيات والمستثمرين الأجانب والمؤسسات الحكومية. مع حضور قوي في آسيا وشبكة عالمية متوسعة، تواصل ACG سد الفجوة بين المستثمرين الدوليين والسوق الفلبيني الديناميكي. لاستكشاف فرص الشراكة أو الانضمام إلى مبادرات الترويج للاستثمار العالمية لـ ACG، استشر ACG، أو يمكنك أيضًا إرسال بريد إلكتروني إلى [email protected].