أي الدول تقدم إعفاءات ضريبية لمستثمري العملات الرقمية في 2026؟

فرض الضرائب على العملات المشفرة هو مسألة قرارات سياسية، وبالتالي فهو أمر متغير باستمرار. وبينما قد يكون الشعور العام هو أن قائمة الملاذات الضريبية للكريبتو تتقلص، إلا أن المنطق الاقتصادي، رغم أنه لم يعد شائعًا، لا يزال سائدًا في بعض العواصم الأوروبية والعالمية.

قبل ليلة رأس السنة، عندما يحين وقت اتخاذ القرارات الصحيحة، يستعد مالكو العملات المشفرة في القارة القديمة لما يبدو حتميًا في كثير من الأحيان - فرض الضرائب، خاصة مع تزايد إنفاذ قواعد الاتحاد الأوروبي الجديدة للسوق التي تؤثر على هذا المجال أيضًا.

من المقرر أن يبدأ موسم تقديم الإقرارات الضريبية القادم قريبًا في العديد من البلدان، وبينما سيتخلى معظم عشاق الكريبتو عن جزء من ثرواتهم، فإن البعض الآخر لن يفعل ذلك.

لا يزال السيناريو الأخير قانونيًا تمامًا في ولايات قضائية معينة، حيث تعترف العديد من الدول في أوروبا وحول العالم بفائدة وجود بيتكوين في أنظمتها دون فرض ضرائب عليها بشكل مفرط.

أولاً وقبل كل شيء - كيف يتم فرض الضرائب على الكريبتو؟

يعتمد فرض الضرائب على العملات المشفرة على كيفية التعامل معها. وبينما من غير المرجح أن يتم الاعتراف بها كأموال أو عملة، إلا أنها غالبًا ما تُقبل كأصل رأسمالي أو ممتلكات، وتستخدم أحيانًا للدفع والمكافآت.

بالنسبة للأفراد، هناك نوعان رئيسيان من الضرائب - ضريبة الدخل الشخصي وضريبة أرباح رأس المال. الرواتب، مكافآت التخزين والتعدين بالإضافة إلى الفوائد المكتسبة غالبًا ما تخضع للنوع الأول.

يندرج بيع العملات المشفرة مقابل العملات القانونية الحكومية، ومبادلات الكريبتو في بعض الحالات، ضمن الفئة الثانية. وينطبق الأمر نفسه على المشتريات التي تتم بالعملات المشفرة، والتي تتضمن تحويل قد يحمل ربحًا.

عادة ما تُفرض الضرائب على دخل وأرباح الكريبتو الناتجة عن الأنشطة التجارية على هذا النحو. تدفع الشركات ضرائب الشركات وتحصل ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات.

الإقامة الدائمة، وحتى الجنسية، هي الشرط الأساسي للاستفادة من الأنظمة الضريبية المواتية، مما يعني قضاء عدد من الأيام في بلد ما كل عام، عادة حوالي 180 يومًا.

تهم أيضًا مدة الاحتفاظ حيث تعفي العديد من الحكومات الصديقة للكريبتو الاستثمارات طويلة المدى من الضرائب، بينما القليل منها فقط يوفر المزايا بغض النظر عن مدة الاحتفاظ.

اعتبارًا من 1 يناير، سيواجه الأوروبيون أيضًا متطلبات جديدة للإبلاغ الضريبي بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن التعاون الإداري (DAC8)، بالإضافة إلى القواعد التي تم تقديمها بالفعل مع تشريع أسواق الأصول المشفرة (MiCA)، كما أفاد موقع Cryptopolitan.

بموجب التنظيم، سيتعين على مزودي خدمات الكريبتو مثل منصات التداول والوسطاء الإبلاغ عن بيانات المستخدمين والمعاملات إلى السلطات الضريبية، مما سيحسن بدوره تبادل المعلومات بين الحكومات. لدى الشركات حتى 1 يوليو 2026 للامتثال.

عدد قليل من الدول الأوروبية لا تزال تقدم إعفاءات ضريبية على الكريبتو

ألمانيا هي ربما المثال الأكثر شهرة في أوروبا على قاعدة مدة الاحتفاظ. لا يدين المستثمرون في الجمهورية الاتحادية بضريبة على أرباحهم من تداول الأصول الرقمية إذا تم بيعها بعد عام واحد على الأقل من الشراء. كما يتم إعفاء الأرباح الرأسمالية التي تقل عن 1,000 يورو من البيع قصير الأجل للعملات.

على الرغم من المحاولات المتعددة من قبل بعض الفصائل السياسية لإلغاء الفائدة، وآخرها من قبل حزب الخضر واليسار، إلا أنها لا تزال قائمة.

ومع ذلك، يتم فرض ضرائب على الدخل المرتبط بالكريبتو، بما في ذلك من مكافآت التخزين والتعدين، وقد يصل المعدل إلى 45% وفقًا للمقياس التصاعدي في ألمانيا، اعتمادًا على إجمالي الدخل السنوي.

البرتغال هي دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي تمتنع عن فرض ضرائب على الاستثمارات في الكريبتو التي مر عليها عام. كانت واحدة من أكثر الأماكن الصديقة للضرائب في الاتحاد، لكن في عام 2023 فرضت لشبونة ضريبة ثابتة بنسبة 28% على الأرباح من الأصول المحتفظ بها لمدة أقل من 365 يومًا. تظل الأرباح على تلك المحتفظ بها لفترة أطول معفاة.

في الوقت نفسه، يتم فرض ضرائب على الدخل المرتبط بالعملات المشفرة، بين 14.5% و 53% في حالة الرواتب المدفوعة بالعملات الرقمية، بالإضافة إلى الإيرادات من التعدين أو التداول الاحترافي. يتم فرض ضريبة بنسبة 28% على الدخل السلبي، بما في ذلك مكافآت التخزين والفوائد من الإقراض.

مالطا، التي جذبت حجمًا كبيرًا من أعمال البلوكتشين على مر السنين، لا تفرض ضرائب على الاستثمارات طويلة المدى في الكريبتو أيضًا. ومع ذلك، تعتبر المعاملات المتكررة تداولًا، ويُنظر إلى الربح من ذلك على أنه دخل تجاري، يخضع للضريبة التصاعدية حتى 35%.

إقليم جبل طارق البريطاني الصديق للكريبتو، غير العضو في الاتحاد الأوروبي، لا يفرض ضرائب على الأرباح من الاحتفاظ أو البيع أو تداول الأصول المشفرة، إلا عندما تشكل نشاطًا تجاريًا، وفي هذه الحالة تنطبق ضرائب الدخل والشركات.

بالانتقال إلى الشرق، ستفرض سلوفينيا، الصديقة للكريبتو تاريخيًا، ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 25% على الأرباح المحققة عند بيع أو إنفاق الكريبتو في 1 يناير. من الواضح أن الدولة الصغيرة تفقد تاجها كملاذ ضريبي للكريبتو وسط إصلاحات مدفوعة بتنفيذ قانون الاتحاد الأوروبي.

ستطبق ضريبة جديدة على الأرباح من التخلص من العملات، محددة بمعدل ثابت 8%، على مستثمري الكريبتو في قبرص، أيضًا في اليوم الأول من العام الجديد. حتى الآن، كان الأفراد الخاصون الذين يتاجرون بالعملات المشفرة معفيين من ضريبة أرباح رأس المال، بينما لم يكن المشاركون في الأنشطة التجارية كذلك.

سويسرا، في قلب أوروبا وموطن وادي الكريبتو الخاص بها، على الرغم من أنها ليست عضوًا في الاتحاد الأوروبي، تصنف المستثمرين بشكل مختلف، اعتمادًا على وضعهم. التجار الأفراد "الخاصون" معفيون من واجب دفع ضريبة أرباح رأس المال على مبيعات العملات المشفرة.

ومع ذلك، يخضعون لضريبة الثروة على ممتلكاتهم بالإضافة إلى ضريبة على الدخل من التخزين والتعدين. يلتزم المستثمرون المحترفون بدفع ضريبة الدخل على جميع الأرباح.

في مكان آخر في الجوار، لا تجمع جورجيا ضريبة أرباح رأس المال ولا ضريبة الدخل الشخصي على أرباح التداول من الأفراد، حيث يُعتبر هذا النوع من الدخل عمومًا مصدره أجنبي. ومع ذلك، يعتبر الدخل من التعدين محليًا ويخضع لضريبة دخل بنسبة 20%.

تُعتبر المكافآت بالعملات المشفرة التي يتلقاها المستقلون أو الموظفون دخلًا منتظمًا وتخضع للضريبة وفقًا لذلك، على الرغم من أن التسجيل البسيط كرائد أعمال فردي يضمن معاملة تفضيلية، حيث يتم فرض 1% فقط على حجم الأعمال السنوي الذي يصل إلى 500,000 لاري (حوالي 185,000 دولار).

الدول الآسيوية تقود من حيث الضرائب الصديقة للكريبتو

آسيا هي الآن موطن لعدد من الوجهات الصديقة للضرائب. على سبيل المثال، تم تحديد ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال للمستثمرين الأفراد عند 0% في الإمارات العربية المتحدة، والتي يعد جزء منها مركز الكريبتو، دبي. لا يتم فرض ضرائب على التعدين، ما لم يكن نشاطًا تجاريًا، وعندها تنطبق ضريبة الشركات.

في الطرف الآخر من القارة الشاسعة، في هونغ كونغ، لا تخضع الاستثمارات طويلة المدى في الكريبتو للأفراد للضريبة، لكن التداول المتكرر الذي يحمل ميزات عمل تجاري يخضع لها. يتم فرض ما يصل إلى 17% في هذه الحالة. الدخل من الكريبتو الذي يتم تلقيه في شكل رواتب ومدفوعات ومكافآت خاضع للضريبة أيضًا.

تتبع ضرائب الكريبتو مبادئ مماثلة في سنغافورة وماليزيا، حيث يعتبر شراء وحفظ وبيع الأصول الرقمية في حالة الاستثمارات الفردية طويلة المدى أحداثًا غير خاضعة للضريبة، بينما يتم فرض ضرائب على تلقي الكريبتو كدخل من الأنشطة التجارية.

تجتذب تايلاند عددًا متزايدًا من مستثمري الكريبتو والأشخاص المشاركين في الصناعة بنظامها الضريبي الصديق للكريبتو. هذا العام، قدمت الدولة إعفاءً من ضريبة الدخل الشخصي لمدة خمس سنوات على الأرباح من تداول العملات والرموز.

ومع ذلك، هذا صالح فقط للمعاملات التي تتم من خلال المنصات المحلية أو منصات التداول أو الوسطاء المرخصين من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات التايلاندية. الأرباح الناتجة عن المنصات الأجنبية واللامركزية أو المستمدة من التداولات من نظير إلى نظير غير مشمولة.

لا ينطبق الإعفاء على مصادر أخرى من دخل الكريبتو أيضًا، مثل العائد من إقراض الكريبتو، والفوائد على الودائع، والأرباح من الأدوات المشتقة. في هذه الحالات، يمكن أن تصل المعدلات التصاعدية إلى 35% كحد أقصى.

حاملو تأشيرة الإقامة طويلة المدى في تايلاند (LTR)، بما في ذلك أولئك الذين يندرجون ضمن فئة "محترف العمل من تايلاند"، معفيون من ضريبة الدخل الشخصي حتى لو كان دخلهم من مصدر أجنبي، عند تحويله إلى مكان تداول مقره في تايلاند.

ما هي الملاذات الضريبية الأكثر غرابة للكريبتو؟

بين دول الأمريكتين، يقدم السلفادور للمقيمين والمستثمرين الأجانب تجربة معفاة من الضرائب فيما يتعلق بأرباح رأس المال. لا تفرض الدولة، التي اعترفت ببيتكوين كعملة قانونية، ضرائب على دخل الكريبتو، بما في ذلك من التعدين أو التخزين، إذا لم يكن ناشئًا عن أنشطة تجارية.

يمكن لسكان إقليم بورتوريكو الأمريكي الاعتماد على معدل ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 0%، ولكن فقط على الأرباح المتراكمة بعد إقامة الإقامة في الجزيرة. علاوة على ذلك، لا يُطلب منهم دفع الضريبة الفيدرالية الأمريكية على الدخل من مصدر محلي.

ثلاثة أقاليم بريطانية ما وراء البحار - وهي برمودا وجزر كايمان وجزر فيرجن البريطانية - تكمل صورة الملاذات الضريبية في منطقة الأمريكتين الأوسع. في كل منها، أنشطة الكريبتو مثل شراء وحفظ وبيع الأصول المشفرة لتحقيق الربح معفاة من ضريبة الدخل أو ضريبة أرباح رأس المال.

تعرف على المزيد حول قواعد ضرائب الكريبتو المطبقة في منطقتك من دليل Cryptopolitan الشامل لضرائب الكريبتو العالمية 2026.

انضم إلى Bybit الآن واحصل على مكافأة 50 دولارًا في دقائق